Какая денежных средств Заявление

Как о прибылях и убытках, поступление денежных средств, заявление также отражает изменения в течение определенного периода времени, а не снимок на определенном этапе, как и в балансе. Это заявление отражает все движения наличных средств в компании (приток наличности) и вне компании (движение денежных средств) в определенный период времени. Это заявление имеет важное значение для понимания компании способность к выживанию во времени. Вполне возможно, например, для компании прибылью, но потреблять больше наличности, чем она (например, из-за задержки в получении некоторых своих доходов) и, следовательно, найти себя в нехватки наличных средств. (А позднее раздел по учету доходов и фактических денежных потоков даст более подробного обсуждения.)

В отчета о движении денежных средств состоит из трех компонентов, описывающих изменения в компании денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Мы сначала показать, как денежный поток может быть построен на основе компании других основных финансовой отчетности, а именно баланса и отчета о прибылях и убытках. Мы затем рассмотрит три составные части отчета о движении денежных средств: денежных потоков от операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности. Анализ, предложенный здесь, в основном экономических, и, хотя оно соответствует стандартам бухгалтерского учета за отчетный денежных потоков в таких странах, как Соединенные Штаты, это не изготовленные в соответствии с такой отчетности (ОПБУ) стандартов.

Отправной точкой для анализа компании денежных потоков наличности пункт в компании баланс на начало периода, и конечным пунктом является пункт наличности на конец прогнозируемого периода или проанализированы. Изменения в компании денежных позиций - разница в наличности между этими двумя точками во времени. Это различие учитывает всех движений и операций, в которых компания принимала участие. Таким образом, этот показатель уже недостаточно, чтобы понять, компании потребностей в наличных средствах, наличности и денежных потребления за период. Очевидно, что стоимость денег зависит в компании в результате продажи товаров или услуг отличается от приток наличности в компанию создали в мобилизации новых капиталов.

Компании денежный поток от операционной деятельности состоит, в принципе, действия оборотных продажи товаров и услуг. Соответственно, расходы на создание таких денежных потоков, такие как приобретение сырья, продажа расходы, расходы на маркетинг, и общих расходов, а также налоговых платежей, некоторые из компонентов компании оттока наличности в результате операционной деятельности.

Компании денежный поток от инвестиционной деятельности входят действия, такие как продажи реальных и финансовых активов или погашение долгосрочных кредитов с учетом третьим сторонам. Соответственно, такие действия, как приобретение активов, и инвестиции в оборудование и долгосрочные финансовые активы некоторых компонентов компании, движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности, а также получения дивидендов и процентов от реальных и финансовых инвестиций. Основным компонентом денежных средств от инвестиционной деятельности, как правило, изменения в компании чистого капитала. Как упоминалось выше, компания чистый основной капитал на конец периода равны в своих чистых фиксированных активов на начало отчетного периода, а также активов, приобретенных в течение периода, за вычетом накопленной амортизации за период и за вычетом чистой продажи активов продается за период.

Наконец, компании, денежный поток от финансовой деятельности состоит из акций и облигаций отмечает и издание и долго - и краткосрочных займов. Таким образом, повторное приобретение компании собственных акций, погашения нот и облигаций и других долгосрочных долгов, а также выплаты дивидендов и процентов по задолженности составляют компании, движение денежных средств в результате финансовой деятельности.

В этой связи следует отметить, что могут быть материальные различия между классификации денежных потоков компании для внутреннего анализа и классификации требованиями ОПБУ. Основные отличия, как правило, связаны с компанией финансирования расходов. В приведенном выше описании, они включены в денежные потоки от финансовой деятельности, то в соответствии с ОПБУ, они включены в денежные потоки от операционной деятельности. Аналитический разница между ними заключается в том, что решения в отношении принятия кредиты управленческих решений, касающихся компании, структура капитала, и поэтому классифицируются как денежные потоки от финансовой деятельности для внутреннего анализа бизнеса, а также для свободных денежных потоков на основе стоимостной оценки