Wat is het kasstroomoverzicht

Net als de winst-en verliesrekening, het kasstroomoverzicht geeft ook veranderingen over een periode van tijd, dan dat het een momentopname op een vast punt in de tijd als in de balans. Deze verklaring weerspiegelt alle bewegingen van contant geld in de onderneming (cash inflow) en uit de onderneming (cash uitstroom) in een bepaalde periode. Deze verklaring is van essentieel belang voor het begrijpen van het vermogen van de onderneming om te overleven in de tijd. Het is mogelijk, bijvoorbeeld voor een bedrijf rendabel te zijn, nog meer geld dan het is (bijvoorbeeld als gevolg van een vertraging in de ontvangst een aantal van haar inkomsten) en derhalve zich vinden in een tekort aan liquide middelen consumeren. (Een latere paragraaf over boekhoudkundige inkomsten en de werkelijke kasstromen zal een meer gedetailleerde bespreking.)

Het kasstroomoverzicht is verdeeld in drie componenten beschrijven van de veranderingen in het bedrijf kasstromen uit operationele, investerings-en financieringsactiviteiten. We zullen eerst zien hoe het kasstroomoverzicht worden samengesteld op basis van andere grote van het bedrijf financiële staten, namelijk de balans en de resultatenrekening. Wij zullen dan herziening van de drie componenten van het kasstroomoverzicht: de kasstromen uit operationele activiteiten, investerings-en financieringsactiviteiten. De hier voorgestelde analyse is in wezen economische, en hoewel het in overeenstemming is met de boekhoudkundige normen voor de rapportage van de kasstromen in landen als de Verenigde Staten, is het niet gebouwd volgens deze rapportage (GAAP) standaarden.

Het uitgangspunt voor het analyseren van cash flows van een onderneming is de post liquide middelen in de balans van de onderneming af aan het begin van de periode, en het eindpunt is de cash item op het einde van de voorspelde of de geanalyseerde periode. De verandering in contanten van de onderneming posities is het verschil in contanten zijn tussen deze twee punten in de tijd. Dit verschil wordt rekening gehouden met alle van de bewegingen en transacties waarbij de onderneming betrokken was. Daarom is dit cijfer alleen onvoldoende om geld van de onderneming nodig heeft, cash generatie te begrijpen, en cash verbruik over de periode. Het is duidelijk dat de waarde van de liquide middelen toegediend in de onderneming als gevolg van de verkoop van producten of diensten verschilt van een instroom van contant geld aan het bedrijf opgericht door het verhogen van nieuw kapitaal.

Het bedrijf cash flow uit operationele activiteiten is samengesteld, in beginsel van de acties revolverende de verkoop van producten en diensten. Bijgevolg uitgaven in verband met de oprichting van dergelijke kasstromen, zoals de verwerving van grondstoffen, kosten verkoop, marketing uitgaven en algemene kosten, alsmede belastingen betalingen, zijn enkele van de onderdelen van kasmiddelen van de onderneming uitstroom als gevolg van bedrijfsactiviteiten .

Het bedrijf cash flow uit investeringsactiviteiten bestaat uit acties zoals de verkoop van de reële en financiële activa of de aflossing van langlopende leningen gegeven aan derden. De handelingen zoals de verwerving van de activa en investeringen in apparatuur en lange termijn financiële activa zijn enkele van de onderdelen van kasmiddelen van de onderneming uitstroom als gevolg van investeringsactiviteiten, net als de ontvangst van dividenden en rente van de reële en financiële investeringen. De belangrijkste component van de kasstroom uit investeringsactiviteiten is meestal de verandering in de netto vaste activa van de onderneming. Zoals hierboven vermeld, zijn de netto vaste activa van de onderneming aan het einde van een periode gelijk aan de netto vaste activa aan het begin van de periode, vermeerderd met activa die worden gekocht in de periode, verminderd met gecumuleerde afschrijvingen over de periode en verminderd met de netto-omzet van de verkochte activa over de periode.

Ten slotte is het bedrijf cash flow uit financieringsactiviteiten samengesteld uit aandelen en notes en obligaties uitgegeven en lange of korte termijn opgenomen leningen. Bijgevolg, de inkoop van eigen aandelen van de vennootschap, de terugbetaling van de biljetten en obligaties en andere langlopende schulden en de betaling van dividenden en rente op schulden componeren kasmiddelen van de onderneming uitstroom als gevolg van de financiering van activiteiten.

Op dit punt moet worden vermeld dat er misschien materiële verschillen tussen de indeling van de kasstromen voor interne bedrijf analyse en classificatie vereist door GAAP. De belangrijkste verschillen meestal betrekking op de financiering van de onderneming kosten. In de bovenstaande beschrijving, zijn zij opgenomen in de kasstromen uit financieringsactiviteiten, terwijl volgens GAAP, ze zijn opgenomen in de kasstromen uit operationele activiteiten. De analytische verschil tussen de twee is dat de besluiten met betrekking tot het nemen van leningen zijn leidinggevende besluiten met betrekking tot het kapitaal van de vennootschap structuur en dient derhalve te worden ingedeeld als kasstromen uit financieringsactiviteiten voor een interne analyse van het bedrijf, alsmede voor de vrije kasstroom stroom op basis van waardering

een artikel afkomstig van Jennifer A. Rivers

Disclaimer: Onze website is niet verantwoordelijk voor de informatie in dit artikel. In dit artikel wordt op geen enkele manier de standpunten, meningen, gedachten of overtuigingen van de artikelen directory personeel.
Vertaling aankondiging: Het artikel "Wat is de Cash Flow Statement" is vertaald met behulp van een geautomatiseerde vertaling dienst. Onze excuses voor eventuele vertaalfouten die heeft plaatsgevonden. Dank u voor uw begrip.