현금 흐름표는 무엇입니까

같은 소득 명세서, 현금 흐름표도는 일정 기간 동안의 변경 사항을 반영 하기보다되고 스냅샷을 한 고정 시점으로의 대차 대조표. 이 문장을 반영의 모든 움직임의 현금을 회사 (현금 유입)과 밖의 회사 (현금 유출)이 주어진 기간입니다. 이 문장은이 회사의 능력에 대한 이해를위한 필수적인 생존 시간이 지남에있습니다. 가 능하다면, 예를 들어, 한 회사가 수익성을 아직를 소모 더 많은 현금을보다 찾기 (예를 들어, 일부는 그 접수 지연으로 인해 세수), 따라서 그 자체에있는 현금 부족을 찾을 수있습니다. (그 이후의 부분을 회계 세입 및 실제 현금 흐름을 통해 좀 더 구체적인 논의합니다.)

현금 흐름표는 세 개의 구성 요소로 나누어 설명하는 변경 사항은 회사의 현금 흐름을 운영, 투자하고, 자금 조달 활동을합니다. 저희는 첫 번째 시연하는 방법을 현금 흐름표 수도 건설에 근거를 회사의 다른 주요 재무 제표, 즉 대차 대조표와 소득 명세서입니다. 우리는 다음을 검토하여 세 개의 구성 요소의 현금 흐름표 : 현금 흐름을 운영 활동, 주식 투자 활동, 그리고 자금 조달 활동을합니다. 다음은 근본적으로 경제에 대한 분석을 제시하고 있지만 일관성있는 회계 기준에 대한보고의 현금 흐름은 미국과 같은 나라는없습니다 건설에 따르면이 같은보고 (기준)을 기준입니다.

의 시작 지점에 대한 분석을 한 회사의 현금 흐름은 현금 항목에서이 회사의 대차 대조표의 시작 부분에서 기간, 및 최종 포인트는 현금으로 아이템 끝에 전망이나 분석 기간입니다. 변경 내용은 회사의 현금 순위는 차이가 그 현금을 사이에이 두 지점에서 시간입니다. 이러한 차이를 고려의 모든 움직임과 거래가있는 회사는 관여합니다. 따라서이 그림만으로는이 부족하여 이해를 회사의 현금을 요구, 현금을 생성 및 현금 소비 동안의 기간입니다. 확실하게, 값의 현금 감도로의 결과로이 회사의 매출의 제품이나 서비스가 서로 다른에서 유입의 현금을 회사에서 만든 새로운 자본 조달합니다.

이 회사의 현금 흐름을 영업 활동으로 구성되어, 원칙적으로 회전 동작의 판매는 제품과 서비스를합니다. 이에 관련된 경비를 작성하는 등 현금 흐름 등 수집의 원료, 판매 비용, 마케팅 비용, 그리고 일반적인 경비는 물론 세금을 지불하고있다의 구성 요소 중 일부는 회사의 현금 유출의 결과로 영업 활동을합니다.

이 회사의 현금 흐름을 투자하고 활동 등의 작업으로 구성됩니다 판매는 진짜와 금융 자산이나 대출을 상환의 긴 - 용어를 제 3 자에게 제공합니다. 따라서, 사도 행전 등 수집의 자산과 투자가의 장비와 오랜 - 임기 금융 자산의 구성 요소 중 일부는 회사의 현금 유출의 결과로 주식 투자 활동으로이 영수증의 배당금과이자의 실제와 금융 투자를합니다. 의 주요 구성 요소의 현금 흐름을 투자하고 활동은 대개의 변경이이 회사의 그물 고정 자산입니다. 위에서 언급한 바와 같이,이 회사의 그물 고정 자산의 끝에 마침표가 같음 그 그물 고정 자산의 시작 부분에서 기간, 플러스 자산을 구입한 동안의 기간, 마이너스 약세 축적된 동안의 기간을 뺀 그물 매출은 자산 판매 동안의 기간입니다.

마지막으로,이 회사의 현금 흐름을 조달하는 활동으로 구성되어있습니다 공유 및 노트 및 회사채 발행 및 긴 - 혹은 짧은 - 용어 대출을 촬영합니다. 이에 따라이 회사의 소유 지분을 다시 - 구매, 상환의 노트 및 회사채와 기타 긴 - 용어 부채, 그리고 지불의 배당금과이자에 대한 채무 쓰기는 회사의 현금 유출의 결과로 자금 조달 활동을합니다.

이 시점에서 언급하는 것이 여야 사이의 차이점이있을 수 물질 분류의 현금 흐름에 대한 내부 기업 분석과 분류를 필요로해야합니다. 의 주요 차이점은 일반적 관련하여 기업의 자금 조달 비용을합니다. 위의 설명을, 그들은 현금 흐름의 자금 조달 활동, 반면에 따르면, 회계, 이들은 현금 흐름의 영업 활동에 포함되어있습니다. 가 분석력 차이는 두가 의사 결정과 관련하여 본인에게 복용의 대출은 경영 의사 결정이 회사의 자본 구조와해야한다 따라서 현금 흐름으로 분류된다으로부터 자금 조달 활동에 대한 내부 분석의 사업은 물론에 대한 무료 현금 흐름 - 기반 평