は、どのようなキャッシュフロー計算書

のような損益計算書、キャッシュフロー計算書でもある期間にわたって変更を反映する、というよりは、固定され、スナップショットの時点で、貸借対照表のようにします。 この声明はすべての動きを反映して、会社の現金（現金流入）とのうち、会社（現金流出）で、特定の期間にします。 この声明は、必要不可欠な能力を理解するため、会社の存続時間以上します。 それは可能ですが、たとえば、企業が収益を上げると、より多くの現金を消費するよりもまだています（例えば、受信したため、いくつかの売上高の遅延）とそのものを見つけるために現金不足します。 （会計のセクションを参照して、後から実際の売上高やキャッシュフローでは、より詳細な議論があります。 ）

声明は、キャッシュフローの3つのコンポーネントに分かれていて、変更内容を記述すると、この企業の営業キャッシュフローは、投資、および財務活動します。 私たちは最初はどのように示すキャッシュフロー計算書に基づいて建設可能性があり、同社の他の主要な財務諸表、すなわち、貸借対照表、損益計算書とします。 それから私たちは3つのコンポーネントを確認して、キャッシュフロー計算書：営業活動によるキャッシュフローは、投資活動、および財務活動します。 ここでは、本質的に経済の分析を提案して、これは一貫した会計基準のキャッシュフローの報告を、米国などの国で、それによると、このようなレポートではありません建設（会計基準）規格に準拠します。

出発点を分析し、企業のキャッシュフローは、現金でのアイテムを、同社の貸借対照表の初めの期間、およびエンドポイントは、現金でのアイテムの終わりには、期間の見通しを分析したりします。 この変更は、同社のキャッシュポジションは、現金の間での違いは、これらの2つのポイントになった。 この違いを考慮するすべての動きとの取引では、同社が参加している。 したがって、この数字だけでは不十分で、同社の現金でのニーズを理解し、現金生成、および現金の期間消費します。 明らかに、現金の価値を注入された結果として、同社の製品やサービスの販売とは異なり、現金流入して新会社の資本調達作成されました。

その会社の営業活動によるキャッシュフローは、原則として、リボルビングアクションの製品やサービスの販売をします。 したがって、費用の創出に関連してこのようなキャッシュフローのように、原材料の取得、販売費、マーケティング費用、および総費用は、税金と同様のお支払いは、いくつかのコンポーネントは、同社の現金の流出から生じる営業活動します。

会社の投資活動からのキャッシュフローは、複数のアクションのような金融資産の売却や、現実的かつ長期的な融資の返済を第三者に与えられます。 したがって、今回の買収のような行為は、資産や設備投資的かつ長期的な金融資産はいくつかのコンポーネントを、同社の投資活動から生じる現金の流出としては、領収書の配当と実質金利から、金融投資します。 メインのコンポーネントは、投資活動からのキャッシュフローは、通常の変化に、同社の純固定資産ます。 上記の通り、同社の純固定資産の末尾には、期間に等しいの純固定資産の初めの期間中、プラスの資産を購入し、期間中、減価償却累計マイナスとマイナスの期間の売上高は、資産以上の期間で販売します。

最後に、同社の財務活動によるキャッシュフローは、複数の株式や債券発行やメモや短期的および長期貸付金とられます。 これを受けて、再度、同社の自社株を購入、ノートや社債の返済やその他の長期債務、および配当金の支払いや借金の利息を作成、同社の財務活動から生じる現金流出します。

この時点で言及しなければならないことがあるかもしれない物質の分類の違いは、キャッシュフローの状況を企業の内部分析と分類される会計基準が必要です。 の主な違いは通常、会社の資金調達に関連する費用です。 上記の説明で、彼らが含まれてい財務活動によるキャッシュフローが、によると、会計基準では、かれらが含まれてい営業活動によるキャッシュフローします。 分析の違いは、 2つの決定を尊重して服用の融資は、同社の経営の意思決定に関連する構造と資本として分類されるべきしたがって財務活動によるキャッシュフローを分析し、内部のビジネス、と同様のためフリーキャッシュフローに基づく評価