Ce qui est le rapport de marge brute d'autofinancement de financement

Comme le rapport des revenus de résultats, le rapport de marge brute d'autofinancement de financement reflète également des changements sur une certaine période de temps, plutôt que d'être un instantané à un point fixe de temps comme dans le bilan. Ce rapport reflète tous les mouvements d'argent comptant dans la compagnie (apport d'argent comptant) et hors de la compagnie (sortie d'argent comptant) dans une période donnée. Ce rapport est essentiel pour l'arrangement la capacité de la compagnie de survivre avec le temps. Il est possible, par exemple, pour qu'une compagnie soit profitable, pourtant pour consomme plus d'argent comptant qu'il a (par exemple, en raison d'un retarder en recevant certains de ses revenus) et donc pour se trouver dans un manque de liquidité. (la section postérieure de A sur des revenus de comptabilité et des marges brutes d'autofinancement de financement réelles donnera une discussion plus détaillée.)

Le rapport de marge brute d'autofinancement de financement est divisé en trois composants décrivant les changements des marges brutes d'autofinancement du financement de la compagnie du fonctionnement, de l'investissement, et des activités de financement. Nous démontrerons d'abord comment le rapport de marge brute d'autofinancement de financement peut être construit sur la base d'autres relevés des compte financier principaux de la compagnie, à savoir le bilan et le rapport des revenus de résultats. Nous passerons en revue alors les trois composants du rapport de marge brute d'autofinancement de financement : les marges brutes d'autofinancement de financement des activités fonctionnantes, investissant des activités, et finançant des activités. L'analyse proposée ici est essentiellement économique, et bien qu'il soit conformé aux normes de comptabilité pour le reportage des marges brutes d'autofinancement de financement dans les pays tels que les Etats-Unis, elle n'est pas construite selon de telles normes (GAAP) de reportage.

Le point de départ pour analyser les marges brutes d'autofinancement du financement d'une compagnie est l'article de caisse dans le bilan de la compagnie au début de la période, et le point final est l'article de caisse à la fin de la période prévue ou analysée. Le changement des positions d'argent comptant de la compagnie est la différence dans son argent comptant entre ces deux points à temps. Cette différence tient compte de tous les mouvements et transactions dans lesquels la compagnie était impliquée. Par conséquent, cette seule figure est insuffisante pour comprendre les besoins de l'argent comptant de la compagnie, la génération d'argent comptant, et la consommation d'argent comptant au cours de la période. Clairement, la valeur de l'argent comptant infusée dans la compagnie en raison de la vente des produits ou les services est différent d'un apport d'argent comptant à la compagnie créée en réunissant le nouveau capital.

La marge brute d'autofinancement du financement de la compagnie des activités de fonctionnement se compose, en principe, des actions tournant la vente des produits et des services. En conséquence, les dépenses concernant la création de telles marges brutes d'autofinancement de financement, telles que l'acquisition des matières premières premières, des dépenses de vente, des dépenses de vente, et des dépenses générales, aussi bien que des paiements d'impôts, sont certains des composants de la sortie d'argent comptant de la compagnie résultant des activités de fonctionnement.

La marge brute d'autofinancement du financement de la compagnie d'investir des activités se compose d'actions telles que la vente de vrais et financiers actifs ou le remboursement des prêts à long terme donnés aux tiers. En conséquence, les actes tels que l'acquisition des capitaux et les investissements dans l'équipement et les actifs financiers à long terme sont certains des composants de la sortie d'argent comptant de la compagnie résultant d'investir des activités, de même que la réception des dividendes et l'intérêt de vrais et investissements. Le composant principal de la marge brute d'autofinancement de financement d'investir des activités est habituellement le changement de la immobilisation fixe nette de la compagnie. Comme mentionné ci-dessus, la immobilisation fixe nette de la compagnie à la fin d'une période est égale à sa immobilisation fixe nette au début de la période, plus des capitaux achetés au cours de la période, sans la dépréciation accumulée au cours de la période et sans les ventes nettes des capitaux vendus au cours de la période.

En conclusion, la marge brute d'autofinancement du financement de la compagnie des activités de financement se compose de parts et notes et obligations publiées et longues ou prêts à court terme pris. En conséquence, le rachat des propres parts de la compagnie, le remboursement des notes et les obligations et d'autres dettes à long terme, et le paiement des dividendes et de l'intérêt sur des dettes composent la sortie d'argent comptant de la compagnie résultant des activités de financement.

En ce moment il devrait mentionner qu'il pourrait y avoir des différences matérielles entre la classification des marges brutes d'autofinancement de financement pour l'analyse interne de compagnie et la classification exigée par GAAP. Les différences principales se relient typiquement aux dépenses du financement de compagnie. Dans la description ci-dessus, elles sont incluses dans les marges brutes d'autofinancement de financement des activités de financement, tandis que, selon GAAP, elles sont incluses dans les marges brutes d'autofinancement de financement des activités de fonctionnement. La différence analytique entre les deux est que les décisions en ce qui concerne la prise des prêts sont des décisions gestionnaires concernant les capitaux permanents de la compagnie et devraient donc être classifiées comme marges brutes d'autofinancement de financement des activités de financement pour une analyse interne des affaires, comme pour l'évaluation couler-basée par argent comptant libre

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