Was die Bargeldumlauf-Aussage ist

Wie die Gewinn- und Verlustrechnung reflektiert die Bargeldumlaufaussage auch Änderungen über eine Zeitdauer von Zeit, anstatt Sein ein Snapshot an einem Fixpunkt in der Zeit wie in der Bilanz. Diese Aussage reflektiert alle Bewegungen des Bargeldes in die Firma (Bargeldzustrom) und aus der Firma (Abfluß von Barmitteln) in einem gegebenen Zeitabschnitt heraus. Diese Aussage ist für das Verstehen der Fähigkeit der Firma, über Zeit zu überleben wesentlich. Es ist z.B. möglich damit eine Firma rentabel ist, dennoch mehr Bargeld verbraucht, als sie (zum Beispiel, passend zu verzögert, wenn, einige seiner Einkommen empfangend) und, sich hat in einem Kassendefizit folglich zu finden. (A neuerer Abschnitt auf Buchhaltungeinkommen und tatsächlichen Bargeldumläufen gibt eine ausführlichere Diskussion.)

Die Bargeldumlaufaussage wird in drei Bestandteile geteilt, welche die Änderungen in den Bargeldumläufen der Firma vom Funktionieren, von der Investierung und von finanzierentätigkeiten beschreiben. Wir demonstrieren zuerst, wie die Bargeldumlaufaussage aufgrund von anderen hauptsächlichfinanzberichten der Firma, nämlich die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung konstruiert werden kann. Wir wiederholen dann die drei Bestandteile der Bargeldumlaufaussage: die Bargeldumläufe von funktionierenden Tätigkeiten, Tätigkeiten investierend und finanzieren Tätigkeiten. Die Analyse, die hier vorgeschlagen wird, ist im Wesentlichen ökonomisch, und obgleich es mit den Buchhaltungstandards für den Bericht der Bargeldumläufe in Länder wie die Vereinigten Staaten gleichbleibend ist, wird sie nicht entsprechend solchen berichtenStandards (GAAP) konstruiert.

Der Ausgangspunkt für das Analysieren von von Bargeldumläufen einer Firma ist der Kassenposten in der Bilanz der Firma am Anfang der Periode, und der Endpunkt ist der Kassenposten am Ende der prognostizierten oder analysierten Periode. Die Änderung in den Kassenpositionen der Firma ist der Unterschied bezüglich seines Bargeldes zwischen diesen zwei Punkten in der Zeit. Dieser Unterschied zieht in Betracht alle von und von Verhandlungen, in denen die Firma beteiligt war. Folglich ist diese Abbildung alleine unzulänglich, der Bargelddie notwendigkeiten Firma, die Aufbringung von Barmitteln und den Bargeldverbrauch über den Zeitraum zu verstehen. Offenbar ist der Wert des Bargeldes hineingegossen in die Firma resultierend aus dem Verkauf der Produkte oder die Dienstleistungen zu einem Zustrom des Bargeldes zur Firma unterschiedlich, die indem sie neues Kapital verursacht wird, anheben.

Der Bargeldumlauf der Firma von funktionierenden Tätigkeiten besteht, prinzipiell, der Tätigkeiten, die den Verkauf der Produkte und der Dienstleistungen rotieren. Dementsprechend sind die Unkosten in bezug auf sind die Kreation solcher Bargeldumläufe, wie des Erwerbs der Rohstoffe, der Verkauf Unkosten, der Marketing-Unkosten und der Generalunkosten, sowie Steuerzahlungen, einige der Bestandteile des Abflußes von Barmitteln der Firma, resultierend aus funktionierenden Tätigkeiten.

Der Bargeldumlauf der Firma von der Investierung von von Tätigkeiten besteht aus Tätigkeiten wie dem Verkauf der realen und finanziellen Werte oder die Rückzahlung der langfristigen Darlehen, die den dritten Parteien gegeben werden. Dementsprechend sind Taten wie der Erwerb der Werte und Investitionen in der Ausrüstung und langfristige finanzielle Werte einige der Bestandteile des Abflußes von Barmitteln der Firma, resultierend aus der Investierung von von Tätigkeiten, wie der Empfang von Dividenden und das Interesse von den realen und finanziellen Investitionen. Der Hauptbestandteil des Bargeldumlaufs von der Investierung von von Tätigkeiten ist normalerweise die Änderung in den Nettoanlagekapitalen der Firma. Wie, sind die Nettoanlagekapitale der Firma am Ende einer Periode oben erwähnt seinen Nettoanlagekapitalen am Anfang der Periode, plus die Werte gleich, die über den Zeitraum gekauft werden, minus der Abschreibung angesammelt über den Zeitraum und minus der Nettoumsätze der Werte, die über den Zeitraum verkauft werden.

Schließlich besteht der Bargeldumlauf der Firma von den Finanzierung Tätigkeiten aus den Anteilen und Anmerkungen und Schuldscheine, die geherausgeben werden und lang oder die kurzfristigen genommenen Darlehen. Dementsprechend bestehen der Rückkauf eigener Anteile der Firma, die Rückzahlung der Anmerkungen und der Schuldscheine und anderer langfristiger Verbindlichkeiten und die Zahlung von Dividenden und von Interesse auf Schulden den Abfluß von Barmitteln der Firma, resultierend aus Finanzierung Tätigkeiten.

An diesem Punkt sollte es erwähnt werden, daß es materielle Unterschiede zwischen der Klassifikation der Bargeldumläufe für interne Firmaanalyse und der Klassifikation geben, die konnte von GAAP benötigt wurde. Die Hauptunterschiede beziehen gewöhnlich auf den Unkosten Unternehmensfinanzierung. In der oben genannten Beschreibung sind sie in den Bargeldumläufen von den Finanzierung Tätigkeiten eingeschlossen, während, entsprechend GAAP, sie in den Bargeldumläufen von funktionierenden Tätigkeiten eingeschlossen sind. Der analytische Unterschied zwischen den zwei ist, daß Entscheidungen in Bezug auf das Nehmen von Darlehen die Verwaltungsentscheidungen sind, die den Kapitalaufbau der Firma betreffen und als Bargeldumläufe von den Finanzierung Tätigkeiten für eine interne Analyse des Geschäfts folglich eingestuft werden, sowie für freies Bargeld fließen-gegründete Schätzung sollten

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