什么是现金流量表

像损益表，现金流量表，也反映了变化，过去一段时间，而不是作为一个写照，在一个固定的时间点，因为在资产负债表中。 这份声明反映了所有运动的现金进入公司（现金流入） ，并指出该公司的（现金流出）为在一个特定的时间内。 这项声明是必不可少的了解该公司的存活能力随着时间的推移。 这是可能的，例如，一个公司要赢利，但要消耗更多的现金，比它（例如，由于延迟收到，其部分收入） ，并因此发现自己的现金短缺问题。 （稍后节对会计收入和实际现金流量，将提供更详细的讨论） 。

现金流量表分为三个组成部分描述的变化，该公司的现金流量从经营，投资和融资活动。 我们会先展示如何现金流量表，可建造在此基础上该公司的另一家主要的财务报表，即资产负债表和损益表。 届时我们会检讨的三个组成部分的现金流量声明：现金流量从经营活动，投资活动和筹资活动。 分析此提议的基本上是经济，它虽然是符合会计准则报告的现金流量，在国家，如美国，它不是按这样的报告（公认会计原则）的标准。

为出发点，分析公司的现金流量是现金项目，在公司的资产负债表上期开始，终点是现金项目于去年底预测或分析期。 改变该公司的现金持仓差异，其现金，这两个时间点。 这种差异会考虑所有的动作和交易中，该公司参与了。 因此，这个数字是不够的，以了解该公司的现金需求，现金收益，与现金消费超过期限。 显然，价值现金注入该公司由于销售的产品或服务是不同的，由流入的现金给公司造成的筹集新的资金。

该公司的现金流量从经营活动的组成，原则上，行动的循环销售的产品和服务。 因此，有关的开支，以建立这样的现金流量，如购买原材料，销售费用，销售费用，一般费用，以及缴纳税款，是部分的组成部分，公司的现金流出而造成经营活动。

该公司的现金流量，投资活动组成的行动，如出售不动产和金融资产或偿还长期贷款给第三方。 因此，行为，如收购资产和投资的设备和长期的金融资产部分的组成部分，该公司的现金流出，导致投资活动，为的是收到股息和利息，从实质和金融投资。 主要组成部分的现金流量，投资活动，通常是在改变公司的固定资产净值。 如上所述，该公司的资产净值在去年底的一段时间都等于其资产净值在一开始的时期，再加上购买的资产在这一期间，减去折旧积累期，并减去净销售额的资产售出超过期限。

最后，该公司的现金流来自融资活动组成的股票和债券及债券发行及长期或短期贷款。 因此，重新购买该公司自己的股票，偿还债券及债券和其他长期债务，并支付股息和利息，债务构成该公司的现金流出所造成的融资活动。

在这一点上应该提到，有可能实质性区别分类的现金流量为公司内部分析和分类所需要的一般公认会计准则。 主要分歧通常涉及到该公司的融资费用。 在上述的描述，他们都包括在融资活动之现金流量，而根据公认会计原则，他们都包括在现金流量从经营活动。 分析两者的区别是，在决定政策方面采取贷款管理部门的决定涉及到公司的资本结构，因此应归类为融资活动之现金流量为一个内部分析业务，以及为免费的现金流量为基础的估值