ما هو بيان التدفق النقدي

مثل بيان الدخل ، وبيان التدفقات النقدية كما يعكس التغيرات على مدى فترة من الزمن ، بدلا من أن تكون لقطة في نقطة ثابتة في وقت ما في الميزانيه العموميه. ويعكس هذا البيان جميع الحركات النقدية في الشركة (التدفقات النقدية) وخارج الشركة (تدفق نقدي) في فترة زمنيه معينة. وهذا البيان لا بد منه لفهم الشركة قدرتهم على البقاء وعلى مر الزمن. ومن الممكن ، على سبيل المثال ، لشركة ليكون مربحا ، لم تستهلك أكثر مما كانت عليه في نقدي (على سبيل المثال ، ويرجع ذلك الى تأخر وصول بعض من ايراداتها) وذلك لتجد نفسها في عجز نقدي. (أ وقت لاحق من قسم المحاسبه على الايرادات والتدفقات النقدية الفعليه سيعطي مناقشة اكثر تفصيلا.)

بيان التدفقات النقدية وهو ينقسم الى ثلاثة عناصر هي التي تصف التغيرات في الشركة التدفقات النقدية من انشطه التشغيل ، والاستثمار ، وتمويل الانشطه. سننظر اولا في بيان الكيفيه بيان التدفق النقدي قد يكون مبني على اساس من الشركة الرئيسية الاخرى في البيانات المالية ، وهي الميزانيه العموميه وبيان الدخل. ونكون عندئذ اعادة النظر في المكونات الثلاثة للبيان التدفقات النقدية : التدفقات النقدية من الانشطه التشغيليه ، والانشطه الاستثمارية ، وتمويل الانشطه. التحليل المقترح هنا هو اساسا الاقتصادية ، وعلى الرغم من انه يتفق مع المعايير المحاسبيه للابلاغ عن التدفقات النقدية في بلدان مثل الولايات المتحدة ، فإنه ليس شيدت وفقا لهذه التقارير (مبادئ المحاسبه المقبولة عموما) المعايير.

نقطة الانطلاق لتحليل الشركة التدفقات النقدية هي البند النقدية في الشركة والميزانيه العموميه في بداية الفترة ، ونقطة النهاية هو البند النقدية في نهاية المتنبا به او حلل الفترة. التغيير في المواقف النقدية للشركة هو الفرق في أعماله النقدية بين هاتين النقطتين في الوقت المناسب. وهذا الاختلاف يأخذ في الاعتبار كل من الحركات والمعاملات التي كانت الشركة المعنية. ولذلك ، فان هذا الرقم وحدها ليست كافية لفهم احتياجات الشركة النقدية ، والنقدية جيل ، والاستهلاك النقدية خلال تلك الفترة. ومن الواضح ان قيمة نقديه من موازين الى الشركة كنتيجه لبيع منتجات او خدمات مختلفة عن تدفق النقدي الى الشركة التي انشأتها رفع رؤوس أموال جديدة.

الشركة التدفق النقدي من الانشطه التشغيليه وتتألف ، في المبدأ ، من اجراءات ادارة بيع المنتجات والخدمات. وتبعا لذلك ، المصاريف المتعلقة بانشاء مثل هذه التدفقات النقدية ، مثل شراء المواد الخام ، ومصروفات البيع والتسويق والمصروفات ، والنفقات العامة ، فضلا عن دفع الضرائب ، هي بعض من مكونات الشركة الناتجة عن تدفق نقدي انشطه التشغيل.

الشركة التدفقات النقدية من الانشطه الاستثمارية وتتكون من الاجراءات مثل بيع العقارات والأصول المالية او سداد قروض طويلة الاجل نظرا الى اطراف ثالثة. وبناء عليه ، وافعال مثل شراء الأصول والاستثمارات في المعدات والطويلة الاجل والأصول المالية هي بعض من مكونات الشركة تدفق نقدي الناتجة من الانشطه الاستثمارية ، كما يتم استلام الارباح والفوائد الحقيقية من والاستثمارات المالية. العنصر الرئيسي من التدفقات النقدية من الانشطه الاستثمارية عادة ما يكون التغيير في الشركة صافي الاصول الثابتة. كما ذكر اعلاه ، فان الشركة صافي الاصول الثابتة في نهاية فترة متساوون لصافي الأصول الثابتة في بداية الفترة ، بالاضافة الى الاصول المشتراة خلال الفترة ، ناقصا الاستهلاك المتراكم على مدى الفترة وناقص صافي مبيعات الأصول بيعت خلال تلك الفترة.

واخيرا ، الشركة التدفق النقدي من الانشطه التمويليه وتتكون من الأسهم والسندات واصدر مذكرات وطويل الاجل أو القروض القصيره الاجل التي اتخذت. وبناء على ذلك ، اعادة شراء للاسهم الشركة ذاتها ، ويلاحظ سداد السندات وغيرها من الديون الطويلة الاجل ، ودفع ارباح الاسهم والفوائد على الديون يؤلف الشركة مما ادى الى تدفق نقدي من انشطه التمويل.

وعند هذه النقطه تجدر الاشارة الى انه قد تكون هناك خلافات ماديه بين التصنيف من التدفقات النقدية للشركة الداخلية تحليل وتصنيف تتطلبها مبادئ المحاسبه المقبولة عموما. الفروق الرئيسية عادة ما تتصل على الشركة لتمويل نفقات. في وصف اعلاه ، فانهم مشمولون في التدفقات النقدية من انشطه التمويل ، في حين انه وفقا لمبادئ المحاسبه المقبولة عموما ، فانهم مشمولون في التدفقات النقدية من الانشطه التشغيليه. التحليليه والفرق بينهما هو ان القرارات فيما يتعلق اخذ القروض هي قرارات ادارية تتعلق رأس مال الشركة وهيكلها ولذا ينبغي ان تصنف بأنها التدفقات النقدية من اجل تمويل انشطه داخلي تحليل الاعمال ، وكذلك لل التدفق النقدي الحر القائم على التقييم