La différence entre le revenu de comptabilité et les marges brutes d'autofinancement de financement réelles

Il y a des différences significatives entre les revenus de comptabilité et les bénéfices et la marge brute d'autofinancement du financement de la compagnie. Ces différences peuvent dériver de plusieurs sources, telles que ce qui suit :

• Les différences de synchronisation entre les ventes et l'acquit des paiements— les différences principales sont le résultat de chronométrer des différences entre quand des ventes sont faites et quand le paiement pour elles est reçu. L'argent comptant coulera dans la compagnie seulement quand le paiement est reçu pour une transaction qu'il a faite, à moins que la compagnie ait fait un accord par lequel elle ait vendu la dette liée à la vente à un fournisseur de finances, qui l'a donnée encaissez dedans la considération pour la dette.

• Les échanges— sans compter que la fourniture de degré de solvabilité aux clients, une autre différence résulte des transactions dans lesquelles la considération n'est pas donnée comptant. De tels échanges sont plus communs bien parmi des compagnies de technologie de pointe, et en particulier des démarrages, qu'à d'autres compagnies. La raison de ceci est que dans beaucoup de cas ni l'une ni l'autre partie n'a l'argent comptant exigé pour payer pour différents services et produits qu'il consomme. Par conséquent, ils fournissent des services ou fournissent d'autres produits, dont le coût au fournisseur est bas, mais cela ont une valeur marchande élevée, dans la considération pour des produits et les services consommés par la compagnie. Le prix auquel de telles transactions sont enregistrées est le sujet de la discussion constante par les autorités. Sans entrer trop dans des règles de comptabilité, la règle usuelle est que le prix des échanges doit être basé sur le prix du marché des transactions semblables. Un des indicateurs d'un tel prix est les transactions semblables récemment effectuées par la compagnie dans la considération pour l'argent comptant.

• La dépréciation de comptabilité— un autre facteur matériel qui crée une vaste différence entre le revenu et l'argent comptant produits par les affaires d'une compagnie est investissement dans la immobilisation fixe telle que les réseaux ou l'équipement de transmission. Bien que ces capitaux puissent être payés pour comptant, ils servent à l'excédent de compagnie de longues périodes. Ils apparaîtront dans le bilan de la compagnie et seront reflétés dans les rapports des revenus de résultats seulement par l'excédent de dépréciation leur durée utile prévue, généralement plusieurs années.

  Supposons, par exemple, qu'une certaine compagnie de développement de logiciel achète un équipement qu'elle peut utiliser pendant deux années pour $1.000. Par conséquent, chaque année $500 semblera comme dépenses dans le rapport des revenus de résultats refléter la dépréciation de ces capitaux. Plus loin supposons que le paiement pour l'équipement a été effectué comptant. Par année il a acheté l'équipement, la compagnie était encore engagée à l'étude, et a encouru des dépenses additionnelles de $2.000 pour des salaires. En cette année, la compagnie rapportera des dépenses de $2.500, à savoir la dépréciation de l'équipement et des salaires payés. Le compte de caisse de la caisse de la compagnie, cependant, a été réduit du fait l'année par $3.000 pour le même équipement acheté et salaires a payé. Par année suivante, la compagnie finit de développer le produit et le vend pour $4.000, payé comptant, ayant encouru des dépenses de $1.000 annoncer (payée comptant), $2.000 pour des salaires et encore $500 pour la dépréciation de l'équipement. La compagnie rapportera donc un bénéfice de $500, bien que son compte de caisse de caisse ait augmenté de $1.000.

• Louant et comptant sur le degré de solvabilité des fournisseurs— beaucoup de démarrages réduisent de manière significative leurs besoins d'argent comptant par la fabrication de l'utilisation intensive du crédit-bail, c.-à-d., recevant le degré de solvabilité à long terme (habituellement du fabricant ou d'une entité se spécialisant dans ce type de financement) pour financer l'équipement qui est reçu par la compagnie immédiatement mais n'est pas légalement possédé par elle. La façon par laquelle de telles transactions sont enregistrées dans le rapport des revenus de résultats dépend de beaucoup de variables concernant la propriété économique des capitaux. Une autre forme usuelle de financement se fonde sur le degré de solvabilité des fournisseurs, c.-à-d., recevant le degré de solvabilité des fournisseurs afin de payer un achat.

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