وحسابات القبض وجرد

تحليل حسابات القبض ومستويات المخزون يمكن القول ان الاكثر استعمالا طريقة لاكتشاف الاحمر الاعلام.

حسابات القبض

وخلافا عندما يبيع لنا ، وهي شركة لا يتطلب عادة الدفع مقدما عندما يبيع الى شركة اخرى. وبدلا من ذلك ، انها فواتير العميل ، وتحدد تاريخ استحقاق الدفع. حسابات المستحقات هي الاموال التي تدين بها للزبائن وبضائع شحنت بالفعل فاتوره. عادة ، كنت تتوقع ان اجمالي المستحقات الى أكثر أو أقل المسار المبيعات. وهذا يعني انه اذا ضعف المبيعات ، وينبغي مضاعفة المستحقات ايضا.

يمكنك المقارنة بين الشركة وحسابات القبض لفترة سابقة ، أو حتى الى الشركة المختلفة المستحقات ، عن طريق قسمة المستحقات عن طريق البيع. يمكنك استخدام اما احدث مبيعات الربع ، أو الأربعة الماضية ارباع مبيعات في القاسم المشترك. والنتيجة هي عادة ما يعبر عنها كنسبه مءويه ؛ سياسي ، و 45 في المئة من المبيعات.

كل الصناعة لديها قناعاتها دفع الجمارك ، وأنك لا يمكن ان تقارن المستحقات النسب المءويه للشركات التي تخدم الاسواق المختلفة. كثير من الشركات تفضل تأخير دفع فواتيرهم لطالما انها تستطيع لأنها رأي تلك الفواتير غير المسدده كما قرضا بدون فائدة. في كثير من الاحيان ، والشركات داخل نفس الصناعة سوف معرض اختلاف النسب المءويه المستحقات بسبب الاختلافات في الفواتير او اجراءات التحصيل.

وحسابات القبض وينبغي ان تتبع المبيعات. 'sشيئا خاطئا عندما المستحقات اسرع من زيادة كبيرة في المبيعات. فهو علم أحمر عندما كشف أن يحدث لك. المستحقات التحليل لا ينطبق على مخازن البيع بالتجزءه والمطاعم أو لأنهم يبيعون على اساس نقدي وليس لهم مستحقات كبيرة. اسباب المستحقات يمكن ان تنمو اسرع من مبيعات تشمل :

(1). حسابات القبض ادارة متخلفه في الفواتير او مطالبة العملاء

2 - التعيس العملاء حجب المدفوعات

(3). قناة الحشوه

(4). الزبائن لا يمكن دفع فواتيرهم

في العام ، علما بان الاخيرين اسباب هي الاكثر خطورة ، وهؤلاء هم اثنان فقط اننا سوف يصف بالتفصيل. ولكن جميع اننا سنتمكن من تحديد من هذا التحليل هو ان المستحقات وجود المشكلة ، وليس سببا.

ج ق hannel tuffing

قناة الحشوه يحدث عندما شركة يدرك انه لن يجتمع مبيعاتها الاهداف التالية بحلول دورتها العاديه الممارسات. وعند هذه النقطه ، إن الشركة وضعت حوافز لتشجيع المبيعات. ويتمثل احد النهج لتقديم شروط أفضل العملاء. فعلى سبيل المثال ، يمكن ان تعرض عليهم ستة اشهر في الدفع بدلا من المعتاد 60 يوما. اذا لم يفلح ذلك ، فان الشركة قد تقدم الزبائن حتى فترات اطول ، وحتى أفضل ، وتسمح لهم بالعوده البضاعه مع اي عقوبة اذا ، في نهاية المطاف ، فان الزبون يقرر انه ليس في حاجة الى هذا المنتج.

ان للصفقة ان من الصعب ان ترفض. وإذا قبلت هذه الشركة سفن البضائع والمعاملات يظهر على بيان الدخل على النحو نفسه اي بيع اخرى ، مما ساعد الشركة من الوفاء بالتزاماتها أرقام المبيعات والارباح للربع النهائي.

اكثر الامثله تطرفا من قناة الحشوه ينطوي على شحن البضائع ان الزبائن لم يأمر او حتى تسجيل الشحنات غير موجود.

ج ustomers ج 'ف ر امروز

صناعة معدات الاتصالات السلكيه واللاسلكيه خبرات في عامي 2000 و 2001 تدل على الحاله التي يكون فيها الزبائن اراد المنتجات ، لكنها لا تستطيع دفع ثمن البضاعه.

في عامي 1998 و 1999 ، صنف جديد من شركات الهاتف ظهرت على الساحة. وكانوا يعتزمون على التنافس مع المترسخه بيبي بيل شاغليها ، ويعتقد انها يمكن ان تعليم الاشخاص المملون القديمة شيئا او اثنين عن الهاتف الاعمال. وبحلول منتصف عام 2000 ، والشباب حديثو النعمة تنفد النقدية ، ومعظم مطويه في نهاية المطاف. ان ترك موردي المعدات مثل لوسينت وnortel مع تجمد رصيد المستحقات التي من شأنها ان تدفع ابدا.

ج alculate eceivables ص ف ق ales ercentage

بصرف النظر عن السبب ، قد تضخم المستحقات يمكن اكتشافه بسهولة عن طريق مقارنة احدث المستحقات / نسبة المبيعات الى سابق الشكل.

يبدأ بتقسيم وحسابات القبض (ا / س) من اجمالي ميزانيه احدث بحلول الربع الاخير مبيعات ، او الأربعة الماضية مبيعات الربع.

المستحقات = النسبه المءويه من المبيعات وحسابات القبض / مجموع المبيعات

استخدام احدث مبيعات الربع ما لم يكن هناك سبب لطاغيه استخدام 12 شهرا من المبيعات. فعلى سبيل المثال ، لمدة سنة كاملة مبيعات قد يكون افضل خيار بالنسبة للصناعات قوية مع تغيرات موسمية ، مثل الباحة الاثاث. باستخدام مبيعات الربع الاخير هو الاسهل ، وهذا ما أود ان تفعل عادة.

ما عدا فى مجال الرعايه الصحية ، وحسابات القبض البعيد عادة بين 40 في المئة و 80 في المئة للربع المبيعات ، وعدد تزيد على 100 في المئة هو مدعاة للقلق في حد ذاته. بيع الشركات الى المستشفيات وغيرها من مقدمي الرعايه الصحية وعادة ما تظهر المستحقات بالظهور مرتفعة 150 في المئة من المبيعات الفصليه.

دائما مقارنة الحالية ا / س إلى نسبة المبيعات الى yearago الشكل. لا يوجد العلم الاحمر اذا المستحقات النسبه الحالية وهي تساوي او تقل عن سنة - قبل الرقم. الاختلافات من 5 في المئة (سياسي ، 52 مقابل 50) او حتى شاءعه وليس سببا للقلق. فهو علم أحمر إذا الربع الحالي للا / س إلى نسبة المبيعات يتجاوز سنة مضت بها نسبة 20 في المئة (سياسي ، 60 مقابل 50) ، ويحتمل ان العلم الاحمر واذا تجاوز الرقم الحالي - قبل عدة سنوات من قبل 10 في المئة أو أعلى.

رقاقة شبه الموصلات المفترى amkor التكنولوجيا ويوضح المبدأ. Amkor افرجت عن نتائج الربع اذار / مارس 2000 في ايار / مايو عندما كانت حصتها في التجارة انخفاض قدرها 40 طائفة. Amkor افادت ان مبيعات الربع اذار / مارس المكتسبه 32 في المئة وايراداتها للسهم الواحد بزياده 69 في المئة مقارنة في اذار / مارس 2000 الى اذار / مارس 1999.

Amkor مستحقات الشركة النسبه المءويه من المبيعات زادت 23 في المئة (35.3 في المئة مقابل 28.8 في المئة) في السنة ، وراء علم احمر. في اواخر حزيران / يونية ، amkor اعلان انه لن تلبى توقعات حزيران / يونية الربع اخذت نصيبها الاسعار نزولا الى انخفاض قدرها العشرينات.

اذا كانت الزياده من ا / س النسبه المءويه من المبيعات يدخل 10 في المئة الى 20 في المئة رماديا المجال ، مقارنة ا / س النسبه الى ثلاثة ارباع السابقة الى الحصول على معلومات افضل ويشعر لأهمية هذه الزياده. انه غير رأيه حمراء اذا احدث النسبه المءويه يقع ضمن النطاق الذى حددته الجهات الاربع الاخيرة.

الشركة سوف يناقش في كثير من الاحيان اسباب الزياده في المستحقات في ادارة القسم لمناقشة تقرير من لجنة مراقبة عمليات البورصه. ايضا ، وهذا الموضوع كثيرا ما تثار في طرح الاسءله والاجابه عنها جزء من الشركة مع دعوة مؤتمر المحللين في اعقاب تقرير الارباح. ادارة دائما يعرض سبب معقول لزيادة المستحقات. عذر واحد مشترك هو أن خط انتاج جديد تبيعها الى أبطأ مما دفع صناعة المنتجات الحالية. لقد وجد ان للعادة من الخطأ تجاهل المستحقات العلم الاحمر.

تحليل المخزون

انني أنا nflated nventories qual ة ح ف igher rofits

دوافع ادارة المخزون يمكن التلاعب بالقيم الى زيادة مصطنعة وافادت حصيله. لديك لفهم اجمالي الارباح على حساب انظر كيف ان يعمل. صيغة لالهوامش الاجماليه :

الاليه العالمية = اجمالي الربح / المبيعات حيث اجمالي الارباح = المبيعات - تكلفة المبيعات

نفترض ان ليس هناك عمل تشارك في انتاج منتج ، فقط المواد الخام. المحاسبين لا حساب تكلفة المبيعات باضافه تصل تكلفة الخامات المستخدمة لبناء المنتجات. وبدلا من ذلك ، انها مجموع قيمة الموجودات الحاضره في بداية ونهاية الفترة. يبقيه بسيط ، ان نفترض ان الشركة لا تشترى أى المواد الخام خلال الفترة.

واذا كانت بداية الجرد 100 دولار وتنتهي في الجرد كان 50 دولارا ، وتكلفة المبيعات ستكون كما يلي :

تكلفة المبيعات = 100 دولار - 50 دولار = 50 دولارا

اذا كانت الشركة تباع منتجاته ل75 دولارا ، واجمالي الربح هو 25 دولارا (75-50). ولكن اذا كان انهاء المخزون هو 75 دولارا بدلا من 50 دولارا :

تكلفة المبيعات = 100 دولار - 75 دولار = 25 دولارا

اذا كانت الشركة تباع منتجاته مرة اخرى ل75 دولارا ، واجمالى الارباح من شأنه ان يكون 50 دولارا (75-25) بدلا من 25 دولارا. يمكنك ان ترى ان زيادة قيمة المخزون انهاء الشكل على الكتب يمكن ان يكون مغريا للطريقة زيادة الارباح.

انني أنا nflated nventories ج م وهو ترقيم ق ق ادنى ales

ارتفاع مستويات المخزون (بالمقارنة مع المبيعات) لا يعني بالضروره المحاسبه الابداعيه. يمكن زيادة مستويات المخزون ببساطة لأن الشركة المنتجة اكثر من زبائنه تريد شراء ، مما أدى إلى منتجات تامة الصنع تتراكم. واذا كان الامر كذلك ، ربما كنت أنظر تباطؤ نمو المبيعات جنبا الى جنب مع ارتفاع مستويات المخزون. يمكنك تحليل القوائم من خلال مقارنة مستويات المخزون الى المبيعات ، بالضبط كما وصف نفسه لحسابات المستحقات. ذاكرة فلاش صانع sandisk مثالا. في تشرين الاول / اكتوبر 2000 ، بما لديها من مخزون تجاري حول 60 دولارا ، sandisk افادت اجتماعه في ايلول / سبتمبر الربع مبيعات تصل 153 في المئة السنة - على مدى سنوات ، وإلى أن حصيله أكثر من ثلاثة أضعاف بالمقارنة مع ايلول / سبتمبر 1999.

Sandisk مخزون النسبه المءويه من المبيعات زادت 31 في المئة (39.4/30.1) سنة اكثر من سنة ، على قاعدة صلبة العلم الأحمر في الاقليم. Sandisk 'sكانون الاول / ديسمبر الربع النتائج لم ترق الى مستوى التوقعات ، وبحلول شهر شباط / فبراير ، sandisk اسهم تم تغيير الايدي في منتصف 20 دولارا الاقليم. تصنيع مخزون الشركات عادة ما تنقسم الى ثلاث فئات هي : المواد الخام والسلع في هذه العملية ، والسلع تامة الصنع. شركة الاوراق المالية قد تصل على بجد الى الحصول على اجزاء في أوقات النقص ، inflat كرها المواد الخام المستويات. لو ان الامر كذلك ، ومن المرجح ان يكون لاحظت في ادارة مناقشة. معظم الشركات تقرير عادل وحيد المجموع الكلي للجرد ، ولكن كثيرا ما يمكنك أن تجد جدولا يبين الفئة انهيار في تقرير لجنة مراقبة عمليات البورصه. انني نادرا ما نبحث عن ان البيانات ، وتعتمد بدلا من ذلك على الادارة ان نشير الى مناقشة الاسباب وارجو ان تتجاهل هذا العلم الاحمر.

ق ص etail تورس

مخازن البيع بالتجزءه في العادة لا يملكون حسابات كبيرة المستحقات. ولكن تحليل المخزون بنفس القدر ، ان لم يكن أكثر ، من المهم للمخازن البيع بالتجزءه مما هو عليه بالنسبة الاسهم الصناعية.

بغض النظر عما اذا كان المتجر يبيع الملابس او السلع الشاق ، والكثير من التجزءه هو حوالى البدعه والموضه. البنود الساخنه يأتون ويذهبون ، وزيادة مستويات المخزون الزبائن عندما يفقد الحماس للمخازن 'التركيبات. عندما يقاس كنسبه مءويه من مبيعات التجزءه مستويات المخزون المتزايد في كثير من الاحيان اشارة مشاكل.

معظم مبيعات التجزءه تخزين بقوة الموسميه. التجزءه تخزين السنوات المالية عادة ما ينتهي في يوم 31 كانون الثاني / يناير ، وكانون الثاني / يناير الربع المبيعات عادة ما تكون مزدوجة اعلى الربع القادم. تجار التجزءه على المخزون تصل البضائع قبل عطلة عيد الشكر ، وذلك في تشرين الاول / اكتوبر للربع المنتهي في مستويات المخزون وسوف يكون دائما اعلى من السنة.

لأن مبيعات التجزءه بحيث يتم بقوة الموسميه ، فمن المنطقي الى استخدام الإيراد مبيعات الحديد من اصل لعوامل موسمية. انه يعمل لتبحث في الاتجاهات الطويلة الاجل لمقارنة تنافسية وسلاسل. فعلى سبيل المثال ، وول مارت كانت اكثر كفاءه المشغل طوال الفترة كلها ، وكان تحسنا مطردا جردة ينتقل (المبيعات مقسوما على المخزون) ، في حين كان kmart تخبط.

مقارنة مستويات المخزون المبيعات الفصليه لانه يجعل من الاسهل الى بقعة الاتجاهات. Kmart فعلت القصة في الاتجاه المعاكس. كانون الثاني / يناير 2001 عن الربع 'sتحسين مستويات المخزون بالمقارنة مع السنة قبل الاعداد ، ولكن kmart اداء تدهورت من هناك.

مقارنة مستويات المخزون الى المبيعات الفصليه يعطي اشارات أفضل من استخدام الاعداد السنويه ، ولكن لديك لمقارنة النتائج الى سنة قبل النسب ، لا الى ارباع الاخيرة.

التجزءه مستويات المخزون عموما البعيد بين 10 في المئة و 25 في المئة من المبيعات السنويه. تجار التجزءه تبقى أشد على كبح جماح مستويات المخزون من الشركات المصنعه ، حتى اصغر التغييرات تشكل خطرا او اشارة حمراء العلم. اذا كنت تستخدم مبيعات سنويه ، 5 في المئة زيادة أوامر التحقيق ، و 10 في المئة هو محدد العلم الاحمر. ضعف التسامح عند استخدامك الفصليه أرقام المبيعات.